SYLLABUS

1. Objectifs du cours

Après avoir suivi le cours « Gestion Financière », les étudiants doivent être capable de : ¬ Lire le bilan et le compte de résultat d’une entreprise. ¬ Réaliser le diagnostic financier d’une entreprise à partir d’une analyse de ses ratios et de ses flux pour répondre aux questions suivantes : L’entreprise est ¬elle liquide ? L’entreprise est elle rentable ? Quelle est la structure financière de l’entreprise ? ¬ Porter un jugement sur le niveau des postes du besoin en fonds de roulement (stocks, créances clients et crédits fournisseurs) et déterminer les décisions financières et d’exploitation qui permettent de le fixer à son niveau souhaitable ¬ Porter un jugement sur le niveau de la trésorerie et déterminer les décisions financières qui permettent de le fixer à son niveau souhaitable.

2. Description du cours

Ce cours explore les outils de la gestion financière pour analyser la situation de l'entreprise.
1- le compte de résultat , le SIG et la CAF pour apporter un jugement sur la performance économique de l'entreprise.
2- Le bilan comptable , bilan fonctionnelle et bilan financier pour analyser la structure et l'équilibre financier de l'entreprise.
3- Tableaux des flux permettent de mettre en évidence les moyens de financement de l'entité.

3. Plan du cours

• Contenu pédagogique
• Introduction : l’approche financière de l’entreprise
• 1- Définition et objectif
• 2- Les sources d’information de l’analyse financière
• 3- Le diagnostic financier
• PARTIE 1 : L’analyse de l’activité et de la performance
• Chapitre 1 : le compte de résultat
• 1- Définition
• 2- La structure du compte de résultat
• 3- La définition des postes du compte de résultat
• 4- Le tableau de correspondance des comptes en système développé
• Chapitre 2 : les soldes intermédiaires de gestion
• 1- Définition et objectif
• 2- La structure et l’interprétation des soldes
• 3- La hiérarchie des soldes
• 4- Le tableau des soldes intermédiaires de gestion
• 5- Application
• 6- Les retraitements des soldes intermédiaires de gestion
• Chapitre 3 : la capacité d’autofinancement
• 1- Définition
• 2- Le calcul de la capacité
• 3- L’autofinancement
• 4- L’évolution de la capacité d’autofinancement et de l’autofinancement
• 5- Application
• Chapitre 4 : la variabilité des charges et le seuil de rentabilité
• 1- Définition et objectif
• 2- Le compte de résultat différentiel et les marges sur coût variable
• 3- Le calcul et l’interprétation du seuil de rentabilité
• 4- Le levier d’exploitation
• 5- application
• PARTIE 2 : l’analyse de la structure financière et l’équilibre financier
• Chapitre 1 : La description du bilan et de l’annexe
• 1- Définition du bilan
• 2- La structure du bilan
• 3- La définition des postes du bilan
• 4- Le tableau de correspondance des comptes en système développé
• 5- L’annexe en système développé
• 6- Application
• Chapitre 2 : Le bilan fonctionnel
• 1- Définition et objectif
• 2- La structure du bilan fonctionnel
• 3- La présentation du bilan fonctionnel après les retraitements
• 4- Application
• Chapitre 3 : L’approche fonctionnelle de l’équilibre financier
• 1- La notion d’équilibre financier
• 2- Le fonds de roulement net global
• 3- Le besoin en fonds de roulement
• 4La trésorerie nette
• 5- Les ratios de structure financière
• 6- L’évolution de l’analyse fonctionnelle
• 7- Application
• Chapitre 4 : Le bilan financier
• 1- Définition et objectif
• 2- La structure du bilan financier
• 3- La présentation du bilan financier après les retraitements
• 4- Application
• Chapitre 5 : l’analyse de la liquidité et de la solvabilité
• 1- La notion d’équilibre financier
• 2- Le fonds de roulement financier
• 3- Les ratios de liquidité et de solvabilité
• 4- Application
• PARTIE 3 : les tableaux de flux
• Chapitre 1 : la description et l’analyse du tableau de financement
• 1- Définition et objectif
• 2- La structure du tableau de financement
• 3- Le tableau des emplois-Ressources : Tableau I
• 4- Le tableau des variations du fonds de roulement net global : Tableau II
• 5- Application
• Chapitre 2 : La description et l’analyse du tableau des flux de trésorerie
• 1- La notion des flux de trésorerie
• 2- Définition et objectif du tableau des flux de trésorerie
• 3- Définition de la trésorerie
• 4- La structure du tableau des flux de trésorerie
• 5- Le modèle du tableau des flux de trésorerie
• 6- L’analyse des flux
• 7- Application
• Partie 4 : La méthode de l’analyse financière de la centrale de bilans
• Chapitre 1 : le diagnostic de la centrale de bilans
• 1- Les conditions d’adhésion
• 2- Le contenu du dossier individuel
• 3- Les principes de l’analyse financière de la centrale de bilans
• 4- La méthode des scores

4. Compétences visées

• être capable établir un diagnostic financier global sur l'entreprise.

Consulter la fiche RNCP de cette formation

5. Modalités pédagogiques

Mode d'enseignement : Présentiel

Langue(s) utilisée(s) : Français

Méthodes pédagogiques : Cours magistral, Travaux Dirigés

6. Modalités d'évaluation

Examen écrit sur table, Étude de cas

7. Bibliographie

• Christophe THIBIERGE : comprendre la finance de l’entreprise 4ème édition 2012
• Jonathan BERK : Finance de l’entreprise 5ème édition 2022
• GRANDGUILLOT (B. et F.), Exercice corrigés d’analyse financière, Gualino éditeur, 2021
• GRANDGUILLOT (B. et F.), L’Essentiel de l’analyse financière, Gualino éditeur, Coll. « Carrés Rouge ». 12e éd, 2019.
• GRANDGUILLOT (B. et F.), QCM d’analyse financière, Gualino éditeur, Coll. « QCM avec réponses justifiées ». 9ème éd, 2022.
• HOARAU (C.), Le diagnostic financier, Groupe Revue Fiduciaire, 2019.
• LAHILLE (JP.), Analyse financière, Dalloz, 2015.
• LANGLOIS (G.), MOLLET (M.), Analyse comptable et financière, Foucher, 3e éd, 2023.
• MARION (A.), Analyse financière, Dunod , 12e éd, 2017
• PLANCHON (A), Introduction à l’analyse financière, Foucher, 2015